企業(yè)所得稅季度申報表是怎么申報填寫
(一)說明
適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。
(二)表頭項目：
1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。
企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。
2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼(15位)。
3、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。
(三)各列的填報
1、“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行-第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為“累計金額”列第9行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”的數(shù)據(jù)。
2、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日。
(四)各行的填報
本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：
1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第2至9行;實行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第11至14行;實行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報第16行。
2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第18至20行;分支機(jī)構(gòu)填報第20至22行。
這個季度申報表分兩部分，第1行至第16行是納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報，而第17行至第22行是根據(jù)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)填寫。對企業(yè)所得稅季度申報表是怎么申報填寫內(nèi)容有什么不懂的可以咨詢的老師。